Όλες οι λεπτομέρειες του νέου επικαιροποιημένου πλαισίου - Οι παραβάτες αντιμέτωποι με την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς
Τα ψέματα τελείωσαν για την εταιρική διακυβέρνηση, τον εσωτερικό έλεγχο και τα ζητήματα βιωσιμότητας των εισηγμένων.
Και από την περίοδο της χαλαρότητας και της «δοκιμαστικής» φάσης όπου καταγράφηκαν ουσιώδεις αδυναμίες περνάμε στον πλήρη και ουσιαστικό έλεγχο ο οποίος καταλήγει στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς για τα … δέοντα.
Στο πλαίσιο αυτό η Επιτροπή Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων δημοσίευσε το επικαιροποιημένο ελεγκτικό πλαίσιο διενέργειας αξιολόγησης της επάρκειας και αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου για τα έτη 2023-2025 το οποίο θα εφαρμοστεί τη φετινή χρονιά.
Αξίζει να σημειωθεί ότι η αξιολόγηση διενεργείται περιοδικά τουλάχιστον κάθε τρία (3) έτη, με αφετηρία την ημερομηνία αναφοράς της τελευταίας αξιολόγησης.
Η πρώτη Αξιολόγηση του Συστήματος εσωτερικού Ελέγχου ολοκληρώθηκε, την 31η Μαρτίου 2023, με ημερομηνία αναφοράς την 31η Δεκεμβρίου 2022 και περίοδο αναφοράς 17 Ιουλίου 2021 – 31 Δεκεμβρίου 2022.
Ειδικά για την πρώτη Αξιολόγηση, λαμβάνοντας υπόψη την περίοδο προσαρμογής των εταιρειών από τηνημερομηνία υποχρεωτικής εφαρμογής του ν. 4706/2020 (17/07/2021) έως και 31/12/2022, οι εκθέσεις περιορισμένης διασφάλισης περιέλαβαν τυχόν ουσιώδεις αδυναμίες που προέκυψαν από την αξιολόγησή τους με ημερομηνία αναφοράς 31/12/2022.
Επισημαίνεται ότι το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου και η ανξαρτησία αυτού θεωρείται ιδιαίτερα κρίσιμο για τη λειτουργία των εταιριών ενώ τυχόν παραβάσεις πουθ θα εντοπίζουν οι ορκωτοί ελεγκτές θα οδηγούν σε συνέπειες από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
Τι αλλάζει για τις εισηγμένες και τους ελεγκτές
Το νέο πλαίσιο αντικαθιστά την προηγούμενη απόφαση του 2022 και καθορίζει τις συγκεκριμένες διαδικασίες διασφάλισης που θα πρέπει να ακολουθούν οι Ορκωτοί Ελεγκτές.
Στόχος είναι η συμμόρφωση των εισηγμένων εταιρειών με τις επιταγές του ν. 4706/2020 και των αποφάσεων της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς αλλά και του ν.5164/2014 που αφορούν τα θέματα βιωσιμότητας.
Τα κύρια σημεία της απόφασης περιλαμβάνουν:
• Διεθνή Πρότυπα:
Η αξιολόγηση διενεργείται βάσει του Διεθνούς Προτύπου Εργασιών Διασφάλισης (ΔΠΕΔ 3000).
• Προσαρμοστικότητα:
Το Πρόγραμμα Ελέγχου δεν είναι στατικό, αλλά προσαρμόζεται ανάλογα με το μέγεθος, την πολυπλοκότητα και την οργανωτική δομή της κάθε εταιρείας.
• Επαγγελματική Κρίση:
Ο Αξιολογητής Ορκωτός Ελεγκτής έχει τη δυνατότητα να εξειδικεύει το περιεχόμενο του ελέγχου, ώστε να ανταποκρίνεται στο προφίλ κινδύνου της εκάστοτε εταιρίας.
Οι βασικοί πυλώνες του Προγράμματος Ελέγχου
Σύμφωνα με το επικαιροποιημένο Πρόγραμμα, οι ελεγκτές εστιάζουν σε κρίσιμους τομείς της εταιρικής λειτουργίας, όπως:
• Περιβάλλον Ελέγχου:
Αξιολόγηση της ακεραιότητας, των ηθικών αξιών και της δομής διακυβέρνησης της εταιρείας.
• Διαχείριση Κινδύνων:
Εξέταση των διαδικασιών αναγνώρισης και αντιμετώπισης επιχειρηματικών κινδύνων.
• Δραστηριότητες Ελέγχου:
Επιβεβαίωση της ύπαρξης δικλείδων ασφαλείας στις σημαντικότερες επιχειρηματικές διαδικασίες.
• Πληροφορίες και Επικοινωνία:
Διασφάλιση της ποιότητας των πληροφοριών που υποστηρίζουν το σύστημα εσωτερικού ελέγχου.
• Παρακολούθηση (Monitoring):
Αξιολόγηση του τρόπου με τον οποίο η διοίκηση παρακολουθεί και διορθώνει αδυναμίες του συστήματος.
Υπογραμμίζεται ότι ο ν.4706/2020 ο οποίος εφαρμόστηκε για πρώτη φορά το 2022 και κινείται προς την κατεύθυνση της διαφάνειας και τη θωράκιση της εταιρικής διακυβέρνησης στην ελληνική κεφαλαιαγορά.
Η ύπαρξη σαφών κανόνων για το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) μειώνει το επενδυτικό ρίσκο και καθιστά τις ελληνικές εισηγμένες πιο ελκυστικές.
ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΤΟ ΝΕΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΎ ΕΛΕΓΧΟΥ ΠΑΤΏΝΤΑΣ ΕΔΩ
Νίκος Καρούτζος
nkaroutzos@gmail.com
www.bankingnews.gr
Και από την περίοδο της χαλαρότητας και της «δοκιμαστικής» φάσης όπου καταγράφηκαν ουσιώδεις αδυναμίες περνάμε στον πλήρη και ουσιαστικό έλεγχο ο οποίος καταλήγει στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς για τα … δέοντα.
Στο πλαίσιο αυτό η Επιτροπή Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων δημοσίευσε το επικαιροποιημένο ελεγκτικό πλαίσιο διενέργειας αξιολόγησης της επάρκειας και αποτελεσματικότητας του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου για τα έτη 2023-2025 το οποίο θα εφαρμοστεί τη φετινή χρονιά.
Αξίζει να σημειωθεί ότι η αξιολόγηση διενεργείται περιοδικά τουλάχιστον κάθε τρία (3) έτη, με αφετηρία την ημερομηνία αναφοράς της τελευταίας αξιολόγησης.
Η πρώτη Αξιολόγηση του Συστήματος εσωτερικού Ελέγχου ολοκληρώθηκε, την 31η Μαρτίου 2023, με ημερομηνία αναφοράς την 31η Δεκεμβρίου 2022 και περίοδο αναφοράς 17 Ιουλίου 2021 – 31 Δεκεμβρίου 2022.
Ειδικά για την πρώτη Αξιολόγηση, λαμβάνοντας υπόψη την περίοδο προσαρμογής των εταιρειών από τηνημερομηνία υποχρεωτικής εφαρμογής του ν. 4706/2020 (17/07/2021) έως και 31/12/2022, οι εκθέσεις περιορισμένης διασφάλισης περιέλαβαν τυχόν ουσιώδεις αδυναμίες που προέκυψαν από την αξιολόγησή τους με ημερομηνία αναφοράς 31/12/2022.
Επισημαίνεται ότι το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου και η ανξαρτησία αυτού θεωρείται ιδιαίτερα κρίσιμο για τη λειτουργία των εταιριών ενώ τυχόν παραβάσεις πουθ θα εντοπίζουν οι ορκωτοί ελεγκτές θα οδηγούν σε συνέπειες από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
Τι αλλάζει για τις εισηγμένες και τους ελεγκτές
Το νέο πλαίσιο αντικαθιστά την προηγούμενη απόφαση του 2022 και καθορίζει τις συγκεκριμένες διαδικασίες διασφάλισης που θα πρέπει να ακολουθούν οι Ορκωτοί Ελεγκτές.
Στόχος είναι η συμμόρφωση των εισηγμένων εταιρειών με τις επιταγές του ν. 4706/2020 και των αποφάσεων της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς αλλά και του ν.5164/2014 που αφορούν τα θέματα βιωσιμότητας.
Τα κύρια σημεία της απόφασης περιλαμβάνουν:
• Διεθνή Πρότυπα:
Η αξιολόγηση διενεργείται βάσει του Διεθνούς Προτύπου Εργασιών Διασφάλισης (ΔΠΕΔ 3000).
• Προσαρμοστικότητα:
Το Πρόγραμμα Ελέγχου δεν είναι στατικό, αλλά προσαρμόζεται ανάλογα με το μέγεθος, την πολυπλοκότητα και την οργανωτική δομή της κάθε εταιρείας.
• Επαγγελματική Κρίση:
Ο Αξιολογητής Ορκωτός Ελεγκτής έχει τη δυνατότητα να εξειδικεύει το περιεχόμενο του ελέγχου, ώστε να ανταποκρίνεται στο προφίλ κινδύνου της εκάστοτε εταιρίας.
Οι βασικοί πυλώνες του Προγράμματος Ελέγχου
Σύμφωνα με το επικαιροποιημένο Πρόγραμμα, οι ελεγκτές εστιάζουν σε κρίσιμους τομείς της εταιρικής λειτουργίας, όπως:
• Περιβάλλον Ελέγχου:
Αξιολόγηση της ακεραιότητας, των ηθικών αξιών και της δομής διακυβέρνησης της εταιρείας.
• Διαχείριση Κινδύνων:
Εξέταση των διαδικασιών αναγνώρισης και αντιμετώπισης επιχειρηματικών κινδύνων.
• Δραστηριότητες Ελέγχου:
Επιβεβαίωση της ύπαρξης δικλείδων ασφαλείας στις σημαντικότερες επιχειρηματικές διαδικασίες.
• Πληροφορίες και Επικοινωνία:
Διασφάλιση της ποιότητας των πληροφοριών που υποστηρίζουν το σύστημα εσωτερικού ελέγχου.
• Παρακολούθηση (Monitoring):
Αξιολόγηση του τρόπου με τον οποίο η διοίκηση παρακολουθεί και διορθώνει αδυναμίες του συστήματος.
Υπογραμμίζεται ότι ο ν.4706/2020 ο οποίος εφαρμόστηκε για πρώτη φορά το 2022 και κινείται προς την κατεύθυνση της διαφάνειας και τη θωράκιση της εταιρικής διακυβέρνησης στην ελληνική κεφαλαιαγορά.
Η ύπαρξη σαφών κανόνων για το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) μειώνει το επενδυτικό ρίσκο και καθιστά τις ελληνικές εισηγμένες πιο ελκυστικές.
ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΤΟ ΝΕΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ ΚΑΙ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΎ ΕΛΕΓΧΟΥ ΠΑΤΏΝΤΑΣ ΕΔΩ
Νίκος Καρούτζος
nkaroutzos@gmail.com
www.bankingnews.gr
Σχόλια αναγνωστών