Το βαρύ κατηγορητήριο για τον ορκωτό που, όλως τυχαίως, κάνει και την εκκαθάριση στη χρηματιστηριακή που βάρεσε κανόνι
Στη διαδικασία πειθαρχικού ελέγχου παραπέμφθηκε, σύμφωνα με αποκλειστικές πληροφορίες του BN, ο ορκωτός ελεγκτής Δημήτριος Μανδηλαράς της ΑΡΓΩ Ελεγκτική, μετά από απόφαση του Δ.Σ. της ΕΛΤΕ (Επιτροπή Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων).
Τα ευρήματα είναι πολύ σοβαρά και τέτοια που θα μπορούσαν να οδηγήσουν στην επιβολή της «εσχάτης των ποινών» για έναν ορκωτό, που είναι η αφαίρεση της άδειας να διενεργεί ελέγχους, αλλά και πιθανώς σε παραπομπή στη Δικαιοσύνη.
Η… χρηματιστηριακή
Η υπόθεση αφορά τον έλεγχο που διενήργησε ο ορκωτός στην CAPITAL ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ ΑΕΠΕΥ για τη χρήση 2022 — μια εταιρεία που είχε εκτοξεύσει τον κύκλο εργασιών της από 3 εκατ. σε σχεδόν 11 εκατ. ευρώ, μέσω διασυνοριακών υπηρεσιών CFDs και πλατφόρμας παρόχου από τη Νότια Αφρική.
Σύμφωνα με την έκθεση ευρημάτων ποιοτικού ελέγχου, που αποτελεί κόλαφο, ο ορκωτός αγνόησε ερωτηματολόγιο AML (για έλεγχο του ξεπλύματος χρήματος) άλλης εταιρείας, δεν διερεύνησε ύποπτες ομοιότητες σε σφραγίδες συμβολαίων με offshore αντισυμβαλλομένους στο Χονγκ Κονγκ και την Κύπρο, ενώ διέθετε στοιχεία για πρόστιμο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, το οποίο αγνόησε.
Τα όσα αναφέρει η έκθεση προκαλούν ανατριχίλα για τη μη διενέργεια ελέγχου από τον ορκωτό.
Έλεγχος του αέρα
Ειδικότερα αναφέρεται ότι: «Στο φάκελο ελεγκτικής τεκμηρίωσης δεν περιλαμβάνονταν οι τρίμηνες εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου που συντάχθηκαν από τον εσωτερικό ελεγκτή της χρηματιστηριακής εταιρείας, αν και το έργο της λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου της οντότητας αποτελεί ένα από τα στοιχεία του συστήματος δικλίδων εσωτερικού ελέγχου αυτής.
Από την επισκόπηση των προαναφερόμενων εκθέσεων, οι οποίες προσκομίστηκαν κατά τον χρόνο διενέργειας του ποιοτικού ελέγχου, προκύπτουν τα εξής:
(α) Οι εκθέσεις δεν επικεντρώνονται σε θέματα που σχετίζονται με τη σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων και δεν υπάρχει αναφορά σε θέματα σχετικά με την παροχή σε πελάτες χρηματοοικονομικών συμβάσεων επί διαφορών (CFDs).
(β) Στην ενότητα “Ελεγχόμενη δραστηριότητα: Συνεργαζόμενες με την εταιρεία επιχειρήσεις – Εξωτερική ανάθεση εργασιών” δεν υπάρχει καμία αναφορά στις αντισυμβαλλόμενες επιχειρήσεις Ktrade (PTY) Ltd, COINCOPTRADE, APOLLO IMPACT LIMITED, COMPASS INVESTMENT LIMITED (GULASH MARKETING LIMITED) και HIPERSONNEL LIMITED, με τις οποίες συνεργάζεται η χρηματιστηριακή για να παρέχει σε πελάτες χρηματοοικονομικές συμβάσεις επί διαφορών (CFDs).
(γ) Ο εσωτερικός ελεγκτής της οντότητας αποχώρησε στο τέταρτο τρίμηνο του 2022 και η έκθεση εσωτερικού ελέγχου της οντότητας συντάχθηκε από τον υπεύθυνο κανονιστικής συμμόρφωσης, ο οποίος φέρεται να είχε ταυτόχρονα τον ρόλο του εσωτερικού ελεγκτή καθώς και του υπεύθυνου παραπόνων και καταγγελιών πελατών».
Συγκλονιστικά όμως είναι και τα συνολικά συμπεράσματα του ελέγχου, όπου αναφέρεται μεταξύ άλλων ότι:
«Αμφισβητείται η διενεργηθείσα εργασία για την εκτίμηση και διαχείριση κινδύνου με την εφαρμογή των μέτρων συνήθους δέουσας επιμέλειας πριν από τη σύναψη ή κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής σχέσης, όπως απαιτείται στο άρθρο 14 του Ν. 4557/2018, για τους παρακάτω λόγους:
(α) Το ερωτηματολόγιο που ισχυρίζεται ο ελεγκτής ότι χρησιμοποίησε για εκτίμηση και διαχείριση του κινδύνου ΞΧ/ΧΤ που συνδέεται με τη χρηματιστηριακή φέρει στοιχεία άλλης ελεγκτικής εταιρείας και άλλου πελάτη.
(β) Ορισμένα από τα στοιχεία εξακρίβωσης και επαλήθευσης της ταυτότητας του πραγματικού δικαιούχου των συνεργατών και πελατών της χρηματιστηριακής εταιρείας δεν έχουν αποκτηθεί από τον ελεγκτή πριν από τη σύναψη (επιστολή ανάθεσης του ελέγχου 09.01.2023 - C024) ή κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής σχέσης, διότι έχουν παραχθεί σε ημερομηνίες μεταγενέστερες (09.03.2023, 03.05.2024, 09.03.2024, 22.11.2023, 25.06.2023) από τις ημερομηνίες που ο ελεγκτής ισχυρίζεται ότι διενήργησε την εργασία σύμφωνα με το ερωτηματολόγιο (21.09.2022 και 26.02.2023), καθώς και την ημερομηνία της έκθεσης ελέγχου 27.02.2023».
Ουσιαστικά, ο έλεγχος περιγράφει μια κατάσταση όπου τα στοιχεία τα οποία προσκομίστηκαν είναι εκ των υστέρων γραμμένα, γεγονός που μπορεί να εγείρει και ποινικές συνέπειες.
Οι κινήσεις προς την κατεύθυνση αυτή μπορεί να γίνουν είτε από την ΕΛΤΕ είτε και από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, δεδομένου ότι η υπόθεση αφορά χρηματιστηριακή εταιρεία και η απόφαση της ΕΛΤΕ αναμένεται να διαβιβαστεί στην Επιτροπή για τα περαιτέρω.
Νίκος Καρούτζος
nkaroutzos@gmail.com
www.bankingnews.gr
Τα ευρήματα είναι πολύ σοβαρά και τέτοια που θα μπορούσαν να οδηγήσουν στην επιβολή της «εσχάτης των ποινών» για έναν ορκωτό, που είναι η αφαίρεση της άδειας να διενεργεί ελέγχους, αλλά και πιθανώς σε παραπομπή στη Δικαιοσύνη.
Η… χρηματιστηριακή
Η υπόθεση αφορά τον έλεγχο που διενήργησε ο ορκωτός στην CAPITAL ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ ΑΕΠΕΥ για τη χρήση 2022 — μια εταιρεία που είχε εκτοξεύσει τον κύκλο εργασιών της από 3 εκατ. σε σχεδόν 11 εκατ. ευρώ, μέσω διασυνοριακών υπηρεσιών CFDs και πλατφόρμας παρόχου από τη Νότια Αφρική.
Σύμφωνα με την έκθεση ευρημάτων ποιοτικού ελέγχου, που αποτελεί κόλαφο, ο ορκωτός αγνόησε ερωτηματολόγιο AML (για έλεγχο του ξεπλύματος χρήματος) άλλης εταιρείας, δεν διερεύνησε ύποπτες ομοιότητες σε σφραγίδες συμβολαίων με offshore αντισυμβαλλομένους στο Χονγκ Κονγκ και την Κύπρο, ενώ διέθετε στοιχεία για πρόστιμο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, το οποίο αγνόησε.
Τα όσα αναφέρει η έκθεση προκαλούν ανατριχίλα για τη μη διενέργεια ελέγχου από τον ορκωτό.
Έλεγχος του αέρα
Ειδικότερα αναφέρεται ότι: «Στο φάκελο ελεγκτικής τεκμηρίωσης δεν περιλαμβάνονταν οι τρίμηνες εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου που συντάχθηκαν από τον εσωτερικό ελεγκτή της χρηματιστηριακής εταιρείας, αν και το έργο της λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου της οντότητας αποτελεί ένα από τα στοιχεία του συστήματος δικλίδων εσωτερικού ελέγχου αυτής.
Από την επισκόπηση των προαναφερόμενων εκθέσεων, οι οποίες προσκομίστηκαν κατά τον χρόνο διενέργειας του ποιοτικού ελέγχου, προκύπτουν τα εξής:
(α) Οι εκθέσεις δεν επικεντρώνονται σε θέματα που σχετίζονται με τη σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων και δεν υπάρχει αναφορά σε θέματα σχετικά με την παροχή σε πελάτες χρηματοοικονομικών συμβάσεων επί διαφορών (CFDs).
(β) Στην ενότητα “Ελεγχόμενη δραστηριότητα: Συνεργαζόμενες με την εταιρεία επιχειρήσεις – Εξωτερική ανάθεση εργασιών” δεν υπάρχει καμία αναφορά στις αντισυμβαλλόμενες επιχειρήσεις Ktrade (PTY) Ltd, COINCOPTRADE, APOLLO IMPACT LIMITED, COMPASS INVESTMENT LIMITED (GULASH MARKETING LIMITED) και HIPERSONNEL LIMITED, με τις οποίες συνεργάζεται η χρηματιστηριακή για να παρέχει σε πελάτες χρηματοοικονομικές συμβάσεις επί διαφορών (CFDs).
(γ) Ο εσωτερικός ελεγκτής της οντότητας αποχώρησε στο τέταρτο τρίμηνο του 2022 και η έκθεση εσωτερικού ελέγχου της οντότητας συντάχθηκε από τον υπεύθυνο κανονιστικής συμμόρφωσης, ο οποίος φέρεται να είχε ταυτόχρονα τον ρόλο του εσωτερικού ελεγκτή καθώς και του υπεύθυνου παραπόνων και καταγγελιών πελατών».
Συγκλονιστικά όμως είναι και τα συνολικά συμπεράσματα του ελέγχου, όπου αναφέρεται μεταξύ άλλων ότι:
«Αμφισβητείται η διενεργηθείσα εργασία για την εκτίμηση και διαχείριση κινδύνου με την εφαρμογή των μέτρων συνήθους δέουσας επιμέλειας πριν από τη σύναψη ή κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής σχέσης, όπως απαιτείται στο άρθρο 14 του Ν. 4557/2018, για τους παρακάτω λόγους:
(α) Το ερωτηματολόγιο που ισχυρίζεται ο ελεγκτής ότι χρησιμοποίησε για εκτίμηση και διαχείριση του κινδύνου ΞΧ/ΧΤ που συνδέεται με τη χρηματιστηριακή φέρει στοιχεία άλλης ελεγκτικής εταιρείας και άλλου πελάτη.
(β) Ορισμένα από τα στοιχεία εξακρίβωσης και επαλήθευσης της ταυτότητας του πραγματικού δικαιούχου των συνεργατών και πελατών της χρηματιστηριακής εταιρείας δεν έχουν αποκτηθεί από τον ελεγκτή πριν από τη σύναψη (επιστολή ανάθεσης του ελέγχου 09.01.2023 - C024) ή κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής σχέσης, διότι έχουν παραχθεί σε ημερομηνίες μεταγενέστερες (09.03.2023, 03.05.2024, 09.03.2024, 22.11.2023, 25.06.2023) από τις ημερομηνίες που ο ελεγκτής ισχυρίζεται ότι διενήργησε την εργασία σύμφωνα με το ερωτηματολόγιο (21.09.2022 και 26.02.2023), καθώς και την ημερομηνία της έκθεσης ελέγχου 27.02.2023».
Ουσιαστικά, ο έλεγχος περιγράφει μια κατάσταση όπου τα στοιχεία τα οποία προσκομίστηκαν είναι εκ των υστέρων γραμμένα, γεγονός που μπορεί να εγείρει και ποινικές συνέπειες.
Οι κινήσεις προς την κατεύθυνση αυτή μπορεί να γίνουν είτε από την ΕΛΤΕ είτε και από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, δεδομένου ότι η υπόθεση αφορά χρηματιστηριακή εταιρεία και η απόφαση της ΕΛΤΕ αναμένεται να διαβιβαστεί στην Επιτροπή για τα περαιτέρω.
Νίκος Καρούτζος
nkaroutzos@gmail.com
www.bankingnews.gr
Σχόλια αναγνωστών